关于因新冠肺炎疫情不可抗力出口退运货物税收规定的公告

财政部 海关总署 税务总局公告2020年第41号

经国务院批准，关于因新冠肺炎疫情不可抗力出口退运货物的相关税收规定，公告如下：
　　一、对自2020年1月1日起至2020年12月31日申报出口，因新冠肺炎疫情不可抗力原因，自出口之日起1年内原状复运进境的货物，不征收进口关税和进口环节增值税、消费税，出口时已征收出口关税的，退还出口关税。
　　二、对符合第一条规定的货物，已办理出口退税的，按现行规定补缴已退（免）增值税、消费税税款。
　　三、自本公告发布之日起，符合第一条规定的退运货物申报进口时，企业向海关申请办理不征税手续的，应当事先取得主管税务机关出具的出口货物已补税（未退税）证明。
　　四、自2020年1月1日起至本公告发布之日，符合第一条规定的退运货物已征收的进口关税和进口环节增值税、消费税，依企业申请予以退还。其中，未申报抵扣进口环节增值税、消费税的，应当事先取得主管税务机关出具的《因新冠肺炎疫情不可抗力出口货物退运已征增值税、消费税未抵扣证明》（见附件），向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节增值税、消费税手续；已申报抵扣进口环节增值税、消费税的，仅向海关申请办理退还已征进口关税。进口收货人应在2021年6月30日前向海关办理退税手续。
　　五、符合第一条、第三条和第四条规定的货物，进口收货人应提交退运原因书面说明，证明其因新冠肺炎疫情不可抗力原因退运，海关凭其说明按退运货物办理上述手续。
　　六、本公告由财政部会同海关总署、税务总局负责解释。
　　附件：因新冠肺炎疫情不可抗力出口货物退运已征增值税、消费税未抵扣证明（略）

　　财政部 海关总署 税务总局
　　2020年11月2日

财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知

财关税〔2020〕42号

海南省财政厅、海口海关、国家税务总局海南省税务局：

为贯彻落实《海南自由贸易港建设总体方案》，经国务院同意，现将海南自由贸易港原辅料“零关税”政策通知如下：

一、在全岛封关运作前，对在海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的企业，进口用于生产自用、以“两头在外”模式进行生产加工活动或以“两头在外”模式进行服务贸易过程中所消耗的原辅料，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

二、“零关税”原辅料实行正面清单管理，具体范围见附件。清单内容由财政部会同有关部门根据海南实际需要和监管条件进行动态调整。

三、附件所列零部件，适用原辅料“零关税”政策，应当用于航空器、船舶的维修（含相关零部件维修），满足下列条件之一的，免征进口关税、进口环节增值税和消费税：

（一）用于维修从境外进入境内并复运出境的航空器、船舶（含相关零部件）；

（二）用于维修以海南为主营运基地的航空企业所运营的航空器（含相关零部件）；

（三）用于维修在海南注册登记具有独立法人资格的船运公司所运营的以海南省内港口为船籍港的船舶（含相关零部件）。

四、“零关税”原辅料仅限海南自由贸易港内企业生产使用，接受海关监管，不得在岛内转让或出岛。因企业破产等原因，确需转让或出岛的，应经批准及办理补缴税款等手续。以“零关税”原辅料加工制造的货物，在岛内销售或销往内地的，需补缴其对应原辅料的进口关税、进口环节增值税和消费税，照章征收国内环节增值税、消费税。“零关税”原辅料加工制造的货物出口，按现行出口货物有关税收政策执行。

五、企业进口正面清单所列原辅料，自愿缴纳进口环节增值税和消费税的，可在报关时提出申请。

六、相关部门应通过信息化等手段加强监管，防控可能的风险、及时查处违规行为，确保原辅料“零关税”政策平稳运行。海南省相关部门应加强信息互联互通，共享航空器、船舶等监管信息。

七、本通知自2020年12月1日起执行。

附件：海南自由贸易港“零关税”原辅料清单（略）

财政部 海关总署 税务总局

2020年11月11日

关于发布《中国（上海）自由贸易试验区临港新片区重点产业企业所得税优惠资格认定管理办法》的公告

文号：沪财发〔2020〕12号

发文单位：上海市财政局 国家税务总局上海市税务局 上海市经济和信息化委员会 中国（上海）自由贸易试验区 临港新片区管委会

名称： 关于发布《中国（上海）自由贸易试验区临港新片区重点产业企业所得税优惠资格认定管理办法》的公告

根据《财政部 税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号）的有关规定，上海市财政局、国家税务总局上海市税务局、上海市经济和信息化委员会、中国（上海）自由贸易试验区临港新片区管委会制定了《中国（上海）自由贸易试验区临港新片区重点产业企业所得税优惠资格认定管理办法》，现予发布，自2020年1月1日起实施。

　　特此公告。

　　上海市财政局

　　国家税务总局上海市税务局

　　上海市经济和信息化委员会

　　中国（上海）自由贸易试验区

　　临港新片区管理委员会

　　2020年8月28日

中国（上海）自由贸易试验区临港新片区重点产业企业所得税优惠资格认定管理办法

第一条 为做好中国（上海）自由贸易试验区临港新片区（以下简称“新片区”）内符合条件的从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节生产研发的企业（以下简称“重点产业企业”）所得税优惠资格认定管理工作，根据《财政部税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号）（以下简称“财税〔2020〕38号文”）相关规定，结合新片区相关产业发展情况，制定本办法。

第二条 新片区重点产业企业所得税优惠资格认定按照公正、公平、公开原则，采取自我评价、承诺申报、审核认定的评定方式。

第三条 上海市经济和信息化委员会（以下简称“市经济信息化委”）、上海市财政局（以下简称“市财政局”）、国家税务总局上海市税务局（以下简称“市税务局”）、中国（上海）自由贸易试验区临港新片区管委会（以下简称“新片区管委会”）共同协调推进落实新片区重点产业企业所得税优惠资格认定及监督管理工作。

市经济信息化委负责确认新片区重点产业企业所得税优惠资格，实施优惠资格后续管理等工作，牵头研究集成电路、人工智能、生物医药、民用航空关键领域核心环节目录的动态调整初步方案。

新片区管委会负责受理企业申报、组织专家进行评审、提出初审意见、受理异议申诉、建设管理平台、开展政策宣传咨询等工作。

市税务局负责落实税收优惠政策等工作。

市财政局负责政策实施过程中相关工作的协调沟通和政策效应评估，向国家有关部委报送备案材料等工作。

第四条 本通知认定的符合企业所得税优惠资格条件的企业，须同时满足以下条件：

（一）自2020年1月1日起在新片区内注册登记且不满5年（不包括从外区域迁入新片区企业）；

（二）从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空产业，且主营业务属于财税〔2020〕38号文规定的《新片区集成电路、人工智能、生物医药、民用航空关键领域核心环节目录》范围；

（三）在新片区开展实质性生产或研发活动；

（四）企业主要研发或销售产品中至少包含1项关键产品（技术）。

（五）关于企业投资主体条件和企业研发生产条件按财税〔2020〕38号文有关规定执行。

第五条 申报企业应填报《中国（上海）自由贸易试验区临港新片区重点产业企业所得税优惠资格申报自评表》（详见附件），并向新片区管委会提供以下相关材料：

（一）营业执照复印件；

（二）开展实质性生产或研发活动的有效证明文件（如新片区项目备案文件，土地或经营场地使用、租赁凭证，环评备案材料等）；

（三）符合本办法第四条规定的相关证明材料（如技术水平认定文件、企业管理能力认定文件等）；

（四）申报企业对申报税收优惠资格的材料内容和附属文件真实性负责的声明及企业法人信用查询授权书等；

（五）其他相关材料。

第六条 新片区管委会组织相关产业领域的专家对企业申报新片区重点产业企业所得税优惠资格材料进行审核，将符合相关条件并取得专家评分60分以上的企业纳入拟认定名单，报送市经济信息化委。

第七条 市经济信息化委定期审议确定新片区重点产业企业所得税优惠资格名单，经公示程序后会同市财政局、市税务局、新片区管委会联合发文明确符合享受优惠政策资格条件的企业名单，企业自行申报享受税收优惠政策。

第八条 参与新片区重点产业企业审核认定的专家应具备以下条件：

（一）专家资格：具有中华人民共和国公民资格，在中国大陆境内居住和工作，具有高级技术职称，并具有技术领域内相关专业背景和实践经验，对该技术领域的发展及市场状况有较全面的了解。具有良好的职业道德，坚持原则，办事公正。了解国家科技、经济、产业政策以及新片区建设发展情况。

（二）专家库及专家选取办法：1. 新片区管委会建立专家库，实行专家聘任制和动态管理，备选专家应不少于评审专家的3倍。2. 新片区管委会根据企业主营产品（技术）的核心技术所属技术领域随机抽取专家，组成专家组，并指定1名技术专家担任专家组组长，开展认定评审工作。

　  （三）专家职责：审查企业是否符合财税〔2020〕38号文的相关条件，填写专家评分表。在各评审专家独立评价的基础上，由专家组进行综合评价。

（四）专家纪律：1. 独立、客观、公正地对企业进行评价，并签订保密协议和承诺书。2. 评审与其有利益关系的企业时，应主动申明并回避。3. 不得披露、使用申报企业的技术经济信息和商业秘密，不得复制保留或向他人扩散评审材料，不得泄露评审结果。4. 不得利用其特殊身份和影响，采取非正常手段为申请企业认定提供便利。5. 认定评审期间，未经新片区管委会许可不得擅自与企业联系或进入企业调查。6. 不得收受申报企业给予的好处和利益。一经发现违反上述规定，由新片区管委会取消其参与新片区重点产业企业认定管理工作资格。相关信息由市经济信息化委、新片区管委会报送上海市公共信用信息平台。

第九条 企业应对提供的申报材料以及相关证明材料的真实性和准确性负责，在申请认定过程中提供虚假信息的，由相关部门报市经济信息化委，经市经济信息化委审议后确定不予认定或按规定程序取消优惠资格的，企业3年内不得重新申请。相关信息由市经济信息化委、新片区管委会报送上海市公共信用信息平台。

第十条 重点产业企业享受税收优惠政策期间，发生更名或经营业务、生产技术活动等发生重大变化的（如并购、重组、转业等），应在15日内向新片区管委会报告。新片区管委会汇总并定期报市经济信息化委。

第十一条 相关部门应当做好优惠政策执行情况的跟踪管理工作，如在日常管理或专项核查中发现企业可能存在不符合税收优惠资格条件的有关情况，及时报告市经济信息化委。

第十二条 市经济信息化委结合企业自行申报业务重大变化情况报告以及相关部门提供的跟踪管理情况，组织开展后续核查工作，经审议确定相关企业不具备税收优惠资格条件的，市经济信息化委会同市财政局、市税务局和新片区管委会发文取消相关企业的税收优惠资格。

第十三条 本办法由市财政局、市税务局、市经济信息化委、新片区管委会按各自职责负责解释。

第十四条 本办法自2020年1月1日起实施。2016年1月1日至2019年12月31日期间在新片区注册登记的企业，可按本办法规定，自2020年至该企业设立满5年期限内享受税收优惠政策。

附件：《中国（上海）自由贸易试验区临港新片区重点产业企业所得税优惠资格申报自评表》 （略）

关于《关于发布〈中国（上海）自由贸易试验区临港新片区重点产业企业所得税优惠资格认定管理办法〉的公告》的解读材料

1、为什么要研究出台《认定管理办法》？

2020年7月，财政部、税务总局联合发布《关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号），明确临港新片区内集成电路、人工智能、生物医药、民用航空行业享受15%税率的企业所得税优惠政策。为加快推进优惠政策有效落实到位，本市相关单位深化研究新片区重点产业企业所得税优惠资格认定有关工作职责分工、资格认定流程、后续管理规定等问题，提出了有针对性的系统化、规范化的解决方案，形成《中国（上海）自由贸易试验区临港新片区重点产业企业所得税优惠资格认定管理办法》（以下简称“《认定管理办法》”），方便企业申请享受新片区重点产业税收优惠政策，推动政策落地实施。

2、企业申请享受新片区重点产业企业所得税政策需要满足哪些条件？

结合财税38号文的相关要求，《认定管理办法》明确企业享受税收优惠资格基本条件：在新片区注册登记且不满5年（不包括从外区域迁入新片区企业），从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等新片区重点产业，主营业务属于财税〔2020〕38号文规定的关键领域核心环节目录范围，在新片区开展实质性生产或研发活动，企业主要研发或销售产品中至少包含1项关键产品（技术）等。此外，关于企业投资主体条件和企业研发生产条件按财税〔2020〕38号文有关规定执行。

3、企业申请享受新片区重点产业企业所得税优惠资格的相关程序？

新片区重点产业企业所得税优惠资格的认定程序主要包括：拟申报企业向新片区管委会提交自评表及相关资料，新片区管委会组织专家评审形成拟认定名单提交市经信委，市经信委定期审议确定优惠资格名单，经公示程序后由市经信委会同市财政局、市税务局、新片区管委会联合发文公布符合条件的企业名单，企业自行申报享受税收优惠。