沪国税函〔2017〕4号

各区税务局、市税务三分局：

　　根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）的有关规定，市局制定了《技术入股递延纳税有关企业所得税受理事项管理规程（试行）》，请按照执行。

　　特此通知。

　　上海市国家税务局

　　上海市地方税务局

　　2017年1月24日

　　附件

技术入股递延纳税有关企业所得税受理事项管理规程（试行）

　　事项名称：技术入股递延纳税有关企业所得税受理事项管理规程（试行）——企业以技术入股递延纳税（备案类）

　　依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）

　　分局工作要求：

　　一、受理时间：

　　各税务分局受理部门于企业以技术入股投资完成后首次预缴申报时，受理纳税人递延纳税备案。

　　二、 受理资料：

　　1.《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》（详见附表）；

　　2.主管税务机关需要企业提供的其他相关材料。

　　三、工作期限：当场办结。

　　四、工作流程：受理窗口。

　　五、审核纳税人报送的资料是否齐全，《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》是否按填表说明的要求填写完整清晰。

　　六、按照“金税三期”系统要求完成信息录入。

　　七、回复方式：在纳税人上报的《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》上加盖主管税务机关受理专用章。

　　八、其他事项：纳税人需将下列资料留存备查

　　1．技术成果相关证书或证明材料

　　2．技术成果投资入股协议

　　3．技术成果评估报告

　　4．技术成果计税基础相关资料

　　5．与被投资方是否为关联方关系的股权关系说明